+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Счет бухгалтерского учета реклама

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Счет бухгалтерского учета реклама

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. В данной статье мы научимся их различать и рассмотрим особенности отражения в 1С нормируемых рекламных затрат. Не забывайте, что неверно учтенные рекламные затраты могут необоснованно уменьшить базу по налогу на прибыль, а это приведет к налоговым санкциям. Из статьи вы узнаете: какие затраты на рекламу необходимо нормировать; каким документом в 1С они отражаются; какую выбрать статью для рекламных затрат в налоговом учете. На сегодняшний день практически ни одна организация не обходится без рекламы. Для того чтобы понять, являются ли те или иные расходы рекламными, надо обратиться к Федеральному закону от 18 июля г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На практике с необходимостью построения системы учета рекламных материалов сталкиваются многие компании.

Расходы на рекламу: распознать и учесть

На практике с необходимостью построения системы учета рекламных материалов сталкиваются многие компании. Под рекламными материалами понимаются товарно-материальные ценности ТМЦ , которые организация приобретает для передачи своим партнерам, реальным и потенциальным покупателям с целью привлечь интерес к самой организации, ее торговым маркам брендам или реализуемым ею товарам работам, услугам. Конкуренция и необходимость завоевать или отстоять свою долю рынка заставляют организации проводить все более изощренные маркетинговые мероприятия, так называемые промо-акции — акции, направленные на продвижение на рынок.

Иными словами, первое, что должен выяснить бухгалтер, — цель распространения раздачи приобретенных ТМЦ. Если же цель раздачи ТМЦ — мероприятие социального характера поздравление ветеранов, поздравление с праздниками и юбилеями, награждение лучших по профессии, победителей спортивных соревнований или иное мероприятие , направленное не на стимулирование продвижения продукции на рынок, а на мотивацию работников организации или формирование ее социального имиджа, в этом случае расходы следует рассматривать как прочие п.

Однако налогообложение данных операций строится несколько иначе. Дело в том, что в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, можно отнести не все расходы по промо-акциям, а только те из них, которые понесены в рамках рекламных акций. Причем понятие рекламы должно соответствовать определению, данному Федеральным законом от 13 марта г. Иначе говоря, не все учтенные по счету 44 расходы на передачу ТМЦ в рамках промо-акций могут быть признаны рекламными расходами для целей налогообложения прибыли.

Реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке ст. Суть различий — в получателе распространяемых ТМЦ. Если сувениры с логотипом организации раздаются покупателям ее товаров, то и по хозяйственной цели, и, соответственно, для целей бухгалтерского учета данная акция рассматривается как направленная на поддержание сбытовой политики, то есть расходы следует признать коммерческими, но для целей налогообложения они рекламными не признаются, так как сувениры распространяются ограниченному числу лиц — среди известного заранее круга покупателей, часто по заблаговременно сформированному списку.

Подобный подход, естественно, влечет за собой серьезные налоговые последствия. Но нет худа без добра: в определении рекламы четко прописано, что к ней относится только такая информация, которая способствует повышению уровня продаж товаров, работ, услуг, содействует узнаваемости марки именно с точки зрения ее продвижения на рынке.

Поэтому если организация сообщает сведения исключительно информационного характера, то по закону они четко отделяются от рекламы, а значит, расходы на доведение такой информации до покупателей нельзя считать рекламными и на них не распространяются никакие ограничения, предусмотренные главой 25 НК РФ. Например, если изготавливаются таблички с указанием названия и графика работы организации, их относить к рекламным материалам не следует.

Таким образом приходуются рекламные каталоги и брошюры, листовки, майки, кепки, ручки, воздушные шарики и т. Дело в том, что товары — это часть материально-производственных запасов, предназначенная для продажи п. Другими словами, предполагается, что приобретаемые ТМЦ будут реализованы в рамках торговой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли проданы дороже, чем приобретены.

Раздача рекламных материалов не предполагает не только извлечения прибыли, но даже окупаемости понесенных на приобретение или изготовление затрат. Тем не менее можно возразить, что эти активы нельзя назвать и материалами, поскольку материалы — это ТМЦ, которые после некоторой обработки и переработки формируют готовую продукцию.

Дело в том, что на счете 10 отражаются не только материалы, но и другие группы ТМЦ, готовую продукцию не формирующие, — например, запчасти, тара, инвентарь. На этом счете отражаются и такие ТМЦ, которые без какой-либо переработки выдаются покупателям: в транспортной организации — типографские бланки билетов, в организации связи — карты экспресс-оплаты, в туристической компании — типографские бланки путевок, в любой торговой компании — дисконтные карты, дающие покупателю право на получение скидок, и т.

При отражении в учете операций по раздаче рекламных материалов на практике очень распространена ошибка по построению схемы проводок аналогично реализации ТМЦ. Причина в том, что согласно ст. Такой подход ведет к нарушению норм п.

Но порой бывает, что бухгалтерский учет искажается сознательно, чтобы по кредиту счета 91 сформировать налоговую базу. Результат один — изменение данных отчета о прибылях и убытках на суммы несуществующих прочих доходов и расходов правда, окончательный финансовый результат в этом случае не искажается. Правильная схема проводок очень проста: Д 44 — К 10 — списаны на счет коммерческих расходов рекламные материалы, распространенные в рамках промо-акций. Выделенный на счете 19 НДС может быть предъявлен к налоговым вычетам при наличии счетов-фактур и факта оприходования рекламных материалов ст.

При этом расходы на их приобретение признаются в периоде их распространения и являются нормируемыми рекламными расходами п. Поэтому к вычету может быть предъявлена не вся учтенная на счете 19 сумма НДС, а только ее часть, приходящаяся на расходы, укладывающиеся в норматив. Оставшаяся часть НДС сверх норматива возмещению не подлежит и на практике учитывается двумя способами.

Правда, в этом случае необходимо предусмотреть в налоговых регистрах исключение данного НДС из расходов, принимаемых для целей налогообложения прибыли, то есть в налоговом учете данные издержки в качестве рекламных расходов не признаются.

Второй вариант более распространен: для минимизации разниц между бухгалтерским и налоговым учетом невозмещаемый НДС списывается в состав прочих расходов. Если же организация совершает одновременно облагаемые и не облагаемые НДС операции и размещает на рекламных материалах свой общий логотип, то есть получается, что реклама относится к обоим видам деятельности, то алгоритм расчета налоговых вычетов еще более усложняется.

Сначала рассчитывается пропорция, исходя из которой налог делится на сумму 1, которую потенциально можно принять к вычету, и сумму 2, включаемую в стоимость рекламных материалов пропорция по соответствующим объемам выручки. Организация приобрела рекламные материалы на сумму 35 руб.

В этом отчетном периоде выручка от реализации, облагаемая НДС, составила 1 руб. Рассчитаем пропорцию для распределения между облагаемой и необлагаемой деятельностью: 1 руб. Рассчитаем суммы 1 и 2: руб. Определим предельный норматив: 1 руб. Если рекламные материалы розданы в том же периоде, рекламные расходы для целей налогообложения прибыли составили 16 руб.

Далее рассчитываются: общая сумма рекламных расходов — 30 руб. Если впоследствии выручка организации будет расти, можно будет делать соответствующие расчеты для целей исчисления рекламных расходов по налоговой базе по налогу на прибыль и для подачи корректировочных деклараций по увеличению налоговых вычетов по НДС. Когда рекламные материалы раздаются непосредственно на выставке, очень часто допускается ошибка, что и их стоимость, так же как и затраты по участию в выставке, относятся к ненормируемым.

Это не так. Если в ходе выставки бесплатно раздаются сувениры или проводится дегустация продукции, такие расходы уже будут нормироваться.

Иными словами, нужно четко отделять расходы на участие в выставке например, регистрационный взнос за участие, аренда оборудования для стенда от других рекламных расходов. Любые расходы для целей налогообложения прибыли еще нужно экономически обосновать ст. А это значит, что, во-первых, все промо-акции должны быть спланированы и спрогнозирован их эффект что должно быть соответствующим образом задокументировано в бизнес-планах, презентациях, служебной переписке и т.

Во-вторых, количество и стоимость использованных в ходе промо-акций рекламных материалов должно быть задокументировано актами на списание и как минимум сопоставимо со здравым смыслом. Начисление НДС по безвозмездной передаче рекламных материалов Безвозмездная передача ТМЦ для целей обложения НДС является реализацией, поэтому с рыночной стоимости рекламных материалов по общему правилу должен быть исчислен налог подп. Порядок определения налоговой базы указан в п. Если же определить ее возможности нет например, нельзя определить рыночную стоимость проспектов, каталогов и прочих объектов, торговля которыми отсутствует как таковая , то по правилам ст.

Специально для рекламных материалов из общей нормы по налогообложению безвозмездной передачи ТМЦ сделано исключение: освобождается от обложения НДС передача рекламных материалов, стоимость которых не превышает руб. Установленная величина руб. Иначе говоря, норматив без НДС будет 84 руб. Для организаций, которые отдельно закупают изделия и отдельно оплачивают работы по нанесению на них своего логотипа, рекламных надписей и пр. Когда НДС со стоимости переданных рекламных сувениров не начисляется, необходимо постоянно контролировать затраты на их приобретение.

Ведь эти расходы нельзя отнести однозначно к рекламе или однозначно к производству. Но такой порядок допустим только в случае подачи в налоговые органы заявления по отказу от льготы п. Если этого сделано не будет, при налоговом контроле к организации могут быть предъявлены санкции за завышение налоговых вычетов. НДФЛ при передаче рекламных материалов Для целей исчисления НДФЛ рекламные мероприятия нужно разделить на два вида: конкурс и обычные рекламные подарки.

И там, и там участникам — физическим лицам что-то бесплатно выдается, но вот налоговые последствия будут разными. Рекламный конкурс предполагает, что для получения приза его участники — физические лица должны предпринять какие-то активные действия: придумать рассказ, нарисовать рисунок, сделать фото и прислать их организатору.

Доходы в виде стоимости призов за участие в рекламных конкурсах не облагаются НДФЛ, если за год она не превышает руб. Для организации это означает, что при выдаче любого приза за рекламный конкурс стоимостью менее руб. Если приз дороже руб. Однако чаще всего у организатора рекламного конкурса отсутствует возможность удержать налог, тогда он обязан письменно сообщить об этом п.

Обычные рекламные подарки — подарки, для получения которых их получателю — физическому лицу не надо делать ничего. Обложение доходов от их получения аналогично призам по рекламным конкурсам до руб. При этом Минфин России особо отметил, что разного рода полиграфическая продукция: каталоги, буклеты и т. В рамках стимулирующих лотерей может проходить раздача рекламных материалов ст. Участие в обычной лотерее — самодостаточная деятельность: участник приобретает лотерейный билет, надеясь выиграть по нему приз или денежную сумму, значительно превышающую стоимость билета.

Наоборот, присоединение к стимулирующей лотерее подразумевает какие-то действия со стороны потенциального участника без дополнительной оплаты. Либо приз получает посетитель торгового зала, у кого день и месяц рождения совпадают с датой основания организации, либо фамилия начинается с той же буквы, что и название компании.

Все это — стимулирующая лотерея. Вырезали несколько штрихкодов с товара, отправили их по почте на такой-то абонентский ящик, каждый третий получает кружку, остальные — магнит на холодильник. Это тоже стимулирующая лотерея. Особенность стимулирующей лотереи в том, что ее организатор, не получая, по сути, никакой платы, при наступлении какого-то события обязан выдать приз. Понятно, что все это направлено на стимулирование продаж, потому лотерея так и называется. Хотя форма уведомления о проведении стимулирующей лотереи произвольная, в нем нужно указать срок, способ и территорию проведения лотереи; наименование организатора; наименование товара услуги для увеличения продаж которого проводится лотерея.

Кроме того, к уведомлению прилагаются, в частности, такие документы: условия лотереи; порядок информирования участников лотереи о сроках и условиях ее проведения и досрочного прекращения; нотариально заверенные копии учредительных документов организатора; порядок хранения невостребованных выигрышей и их выдачи по окончании сроков получения ч. Если уведомление организатор в ФНС России не направит, его ожидает существенный административный штраф ст. Протокол об административном правонарушении в связи с неуведомлением о проведении стимулирующей лотереи могут составить как налоговые органы, так и милиция п.

Срок давности привлечения к ответственности — один год с момента проведения стимулирующей лотереи без уведомления ч. При лотерее выдача приза не обусловлена никакими затратами ее участника. Дарение не предполагает выполнения одаряемым никаких условий ст. Тогда налоговые органы могут применить ст. В заключение еще раз обратим внимание бухгалтера на следующие моменты.

Такая ошибка не только свидетельствует о нарушении правил бухгалтерского учета, но и создает налоговые риски по возмещению НДС именно в связи с отсутствием факта оприходования. Доходы получателя рекламных материалов облагаются НДФЛ с суммы, превышающей руб. Организация стимулирующих лотерей без подачи в налоговые органы соответствующего уведомления влечет за собой существенные административные штрафы.

Распечатано с сайта компании "Развитие бизнес-систем" РБС.

Как вести учет операций по размещению рекламы в Интернете?

Учет расходов на рекламу Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от В бухгалтерском учете затраты на рекламу признаются расходами по обычным видам деятельности в полном объеме п. Рекламные расходы нужно признавать в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором они имели место независимо от времени их фактической оплаты п. Для целей налогообложения прибыли рекламные расходы подразделяются на нормируемые и ненормируемые п. Ненормируемые расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль в полном объеме. Их закрытый перечень приведен в пункте 4 статьи НК РФ. Остальные расходы на рекламу являются нормируемыми.

Реклама на предприятии

Реклама в Интернете — дешевый и эффективный метод продвижения своих товаров и услуг. Но как правильно учесть такие затраты? Рекламировать свой товар компания может любым законным и удобным для нее способом.

Расходы на рекламу относятся к особой категории расходов, к которым налоговые органы традиционно относятся с настороженностью, изначально подозревая плательщиков в минимизации налогов за счет таких расходов. Особое внимание обращается на подтверждение таких расходов не только первичными документами, но также и иными документами, подтверждающими, что услуги были на самом деле оказаны эфирные справки, фотоотчеты и т. Ниже мы попробуем разобраться с тем, на что следует обращать внимание, заключая договора на рекламу.

Вы уже зарегистрированы?

Большинству предприятий приходится, так или иначе, нести расходы на рекламу своей продукции, товаров, работ или услуг. Суммы, затрачиваемые на рекламу, могут быть немалыми. Задача бухгалтера - правильно отразить их в учете.

Как учитывать расходы на рекламу

Расходы на рекламу являются одной из статей затрат организации. Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению Приказ Минфина от На этом счете расходы на рекламу могут учитывать как производственные предприятия, так и торговые организации. Наиболее типичный случай, когда рекламные услуги оказывают специализированные рекламные организации или рекламные подразделения других компаний. Возможна ситуация, когда в целях рекламы товаров работ, услуг организация передает материалы, готовую продукцию или товары.

Расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией пп. Подробное же перечисление расходов, относящихся к рекламе, дано в п. Согласно вышеназванному пункту, к расходам организации на рекламу относятся:.

Расходы на рекламу: проводки

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию товары, работы, услуги для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи — реклама. Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Ндс реклама за счет прибыли

Вас можно привлечь к ответственности только тогда, если вы знали что ваш друг не собирался платить за кофе и колбасу. Обучаюсь в немецкой автошколе уже 9 месяцев. Теорию сдала с первого раза. А вождение сдать не могу. Уже 3 раза провалилась на екзамене.

бухгалтерского учета учитываются на счете «Прочие расходы». Если мыобратимся к п. 5и18 ПБУ 10/99, тоувидим, чтомоментом признания.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Учет расходов на рекламу

Со времён древней Руси, нам рассказывали сказки про князей, царей. Многих возвели в ранг святых. В Советское время тоже делали культ личности правителя.

С начала 90-х стали хвалить дерьмократов.

Учет расходов на рекламу

Маша ждёт одного ребенка, врач определил предполагаемую дату родов на 1 января 2018 года. Отнимем 70 дней, чтобы узнать дату выхода в отпуск. Получим: 22 октября 2017 года. Число выпадает на воскресенье - выходной день, поэтому в декрет Маша пойдет с понедельника 23 октября 2017 года.

Наш специалист ответит на вопросы, относящиеся к: Вся информация на сайте для ознакомления. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:Хозяйственные споры - это конфликты или разногласия, которые могут возникать в процессе любой предпринимательской деятельности между ее участниками.

Если у Вас есть проблема или Вы попали в беду и нужна помощь, то лучше всего воспользоваться бесплатной консультацией юриста. Профессиональные юристы помогут Вам решить любые юридические проблемы, все разъяснения юристов будут опираться на действующее Законодательство РФ.

Вопросы: как юридически грамотно поступить. Можно ли не платить штраф и каковы последствия.

Она является основополагающим условием определения виновника и потерпевшей стороны. Алгоритм действий сознательных собственников авто: Включить аварийную сигнализацию.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА - Бухучет для чайников - Бухгалтерский учет для начинающих - Счета
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. inchevbirdwind

    Замечательно, весьма забавное мнение

  2. Аникита

    Спасибо за поддержку, как я могу Вас отблагодарить?

  3. Мариан

    Меня тоже волнует этот вопрос. Подскажите, где я могу об этом прочитать?

  4. Милана

    По моему у Вас украли эту статью и поместили на другом сайте. Я её уже видела.

  5. Руслан

    По моему мнению Вы не правы. Могу это доказать.