+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговые риски при заключении договоров

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Налоговые риски при заключении договоров

Многие компания думают, что каждый налогоплательщик должен платить налоги за себя, поэтому переложить налоговые риски на другую организацию невозможно. Однако это не так. Если в договоре с контрагентом прописать условие о возмещении убытков, это будет уже частноправовым, а не налоговым обязательством. На основании такого условия, вычеты НДС, в которых отказали инспекторы, или доначисленные налоги компания имеет право взыскать с контрагента, который в этом виноват п. Существует даже судебное решение в пользу организации, которая возместила свои потери в результате недобросовестных действий своего партнера. Если контрагент вовремя не передаст компании-покупателю счета-фактуры, последняя потеряет право на вычет НДС в периоде сделки, и вынуждена будет отложить его до получения всех документов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Федеральной налоговой службой рассмотрена апелляционная жалоба общества, в которой заявитель оспаривал решение налогового органа об отказе в принятии к учету для целей налогообложения налогом на прибыль организаций сумм процентов за пользование заемными средствами , а также отрицательных и положительных курсовых разниц, возникших по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Налоговые риски при заключении договора поручительства

Два слова о налоговой оптимизации в договорной работе. Налоговые риски договора, если в условиях о цене договора не выделен НДС. Безвозмездное пользование имуществом организации. Как организовать эффективную договорную работу по выявлению налоговых и других рисков. Бывают ситуации, когда компания не пользуется схемами ухода от налогов, законно оптимизирует налоговые платежи , уплачивает все налоги своевременно, проверяет контрагентов на добросовестность , но проходит налоговая проверка , по результатам которой доначисляются налоги и выставляется требование об уплате налогов, штрафов и пени.

Оказывается, что договор , который был заключен с контрагентом , был составлен со скрытыми налоговыми рисками. А организация, понадеявшись на "хорошего" контрагента не провела юридическую и налоговую экспертизу договора. Поэтому при проведении договорной работы необходимо быть крайне внимательным к содержанию представляемых вам договоров, следует проводить юридическую экспертизу как со стороны гражданского, так и налогового законодательства а лучше всего — иметь свои типовые формы договоров.

Для минимизации рисков следует включить в круг согласующих проект договора лиц главного бухгалтера или его заместителя хотя всем известно положения ст. Оформление гражданско-правовых договоров купли-продажи , поставки , как правило, не входит в число обязанностей бухгалтера. Бухгалтеру передают уже подписанный сторонами договор. Но часто это приводит к тому, что в договоре обнаруживаются условия, приводящие к необоснованной налоговой нагрузке , скажем, к уплате налогов в больших суммах или в более ранних периодах.

Заинтересованный же в снижении налогового бремени и отсутствии разногласий с налоговиками бухгалтер может избежать этой ситуации, изучив договор на стадии проекта и переформулировав те условия, которые затрагивают исчисление налогов. Ниже я описываю правила по анализу условий проекта договора главным бухгалтером финансовым директором или их заместителями. Каждый хороший бухгалтер начинает читать договор с раздела о цене товара - и это правильно.

Если вы являетесь поставщиком - плательщиком НДС, то нужно проверить, определена ли цена с учетом или без учета НДС и правильная ли ставка налога применена.

Если же ваша организация закупает товар и в цене товара не выделен НДС, то поинтересуйтесь причиной этого. Тогда не лишним будет затребовать копию документа контрагента, подтверждающий спецрежим. Обратите внимание на то, в какой валюте выражена цена договора. Ведь цена, установленная в иностранной валюте или в у.

Может быть, удобнее зафиксировать цену в рублях, предусмотрев возможность ее изменения в определенных случаях. Юристы очень любят прописывать в договоре условие об обязанности сторон уплатить неустойку штраф, пени в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, в частности просрочки оплаты или поставки товара.

Таким образом стороны договора стимулируют друг друга к надлежащему исполнению договорных обязательств под угрозой потери денежных средств. К тому же по требованию об уплате неустойки не нужно доказывать причинение убытков в результате действий или бездействия другой стороны. Вроде бы, стороны договора остались довольны друг другом. А вот налоговики - нет. Они запросто могут включить в налогооблагаемый внереализационный доход как недополученную выгоду те суммы неустойки, которые ваша организация реально имела возможность получить, но не стала этого делать.

Суды на протяжении последних нескольких лет выносят решения исключительно в пользу организаций, обосновывая свою позицию тем, что дата и основания для признания внереализационного дохода в виде неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм.

Поэтому если организация не потребовала уплаты неустойки, а должник не совершил никаких действий, свидетельствующих о том, что он согласен ее уплатить к примеру, направил кредитору письмо с обязательством уплатить неустойку , то нет оснований включать неустойку в доходы. Да и Минфин согласен с тем, что не нужно уплачивать налог с не признанных должником или судом неустоек.

Но чтобы споров с налоговиками вообще не возникло, достаточно просто несколько изменить формулировку условия о неустойке. Отразив, во-первых, ваше право потребовать ее уплаты и, во-вторых, обязанность контрагента ее уплатить только после предъявления вами требования.

Тогда разногласий с налоговиками возникнуть не должно. Бывает, что вместе с основным предметом договора поставщик бесплатно передает покупателю в пользование какое-либо имущество, необходимое для хранения, демонстрации товара и т.

Скажем, покупателю магазину передаются продукты, подлежащие хранению в специальных холодильных камерах-витринах. Но продавать это холодильное оборудование покупателю вместе с товаром не представляется целесообразным. И тогда, казалось бы, безобидный пункт договора о возможности бесплатного использования вспомогательного имущества поставщика может обернуться совсем небезобидными последствиями. Во-первых, налоговики усмотрят в таких условиях договора безвозмездное оказание поставщиком услуг по аренде и, следовательно, доначислят НДС исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества.

Кроме того, для целей налогообложения прибыли поставщик не может начислять амортизацию по имуществу, переданному в безвозмездное пользование. Во-вторых, налоговики оценят экономическую выгоду покупателя от пользования имуществом на безвозмездных условиях.

И доначислят покупателю налог на прибыль с рыночной цены аренды такого имущества. Попробуем изменить формулировку условий договора, чтобы не возникало "безвозмездности".

Для этого подчеркнем, что пользование является платным, просто эта плата уже входит в договорную стоимость основного предмета договора. Стоимость аренды Оборудования входит в стоимость Товара Это поможет передающей имущество стороне избежать проблем с НДС и с расходами по переданному имуществу, в частности с амортизацией имущества, а получающей - с налогом на прибыль.

Но опять же не забывайте о проблеме с разными ставками НДС при реализации основного товара и реализации вспомогательных услуг, о которой мы рассказали выше. Поэтому, чтобы вопросов вообще не возникало, может быть, лучше прописать в договоре плату за пользование имуществом поставщика, пусть и совсем небольшую. И одновременно на нее же уменьшить стоимость основного предмета договора, чтобы покупатель не возражал. Помимо этого, пристальное внимание необходимо уделить и работе внутри компании, а именно внутри бухгалтерии.

В аудите это называется "система внутреннего контроля организации". Зачастую глобальные ошибки происходят именно по вине бухгалтера, причем из-за невнимательности или банальной некомпетентности.

В связи с этим в организации нужно установить контроль за деятельностью бухгалтерии, возможно, взять в штат внутреннего аудитора или хотя бы раз в год проводить инициативный аудит, который выявит текущие ошибки и погрешности и даст руководству ясную картину работы бухгалтерии. Теперь становится понятным, что только лишь простого анализа экспертизы условий каждого проекта договора отдельным специалистом будь то и бухгалтер, и юрист, и то лицо, которое заинтересовано в заключении договора недостаточно - ведь каждый из этих специалистов как правило анализирует только "свою" часть договора бухгалтерия - порядок и сроки оплаты; юрист - предмет, ответственность; специалист - сами условия выполнения обязательств по договору.

Поэтому на практике очень часто приходится наблюдать, как проект договора по очереди согласовывают сначала бухгалтер, потом юрист, потом специалист, а потом Для того, чтобы избежать такой ситуации, необходимо найти внутри компании "точку пересечения", в которую будут стекаться все возражения, замечания и предложения по каждому проекту договора.

Такой "точкой пересечения" может быть юрист. Но нахождения одной лишь "точки пересечения" недостаточно, так как такого юриста - бедолагу или другого специалиста просто завалят со всех сторон предложениями, замечаниями и т.

Поэтому необходимо еще и упорядочить входящие и исходящие потоки документов с той целью, чтобы у каждого специалиста в своей области были минимальные временные затраты на организационные вопросы. Этот вопрос на мой взгляд решается регламентированием процесса договорной работы в сочетании современными средствами коммуникаций. В одних компаниях это может решаться с помощью обмена электронными сообщениями, в других - с помощью регулирования этого бизнес-процесса внутренними нормативными актами и или прикладными программными средствами.

Одним словом, способов достижения цели много, а цель одна - организовать договорную работу эффективно. А это возможно только когда:. Систематизация процесса договорной работы согласование проектов договоров, отслеживание сроков и порядка исполнения обязательств контрагентом, своевременное взыскание дебиторской задолженности и т.

Правильно организованный процесс договорной работы позволяет контролировать исполнителей и исполнительскую дисциплину, так как позволяет быстро понять - на какой стадии и в каком состоянии находится процесс согласования конкретного договора, а также привлечь к ответственности исполнителей-раздолбаев;. Систематизация процесса договорной работы позволит избежать претензий налоговых органов о том, что вашей организацией не приняты должные меры по проверке контрагента на добросовестность;.

Систематизация процесса договорной работы дает конкурентные преимущества в бизнесе, так как при прочих равных условиях процесс заключения договора проходит быстрее, а значит и цель любого бизнеса - получение прибыли, также достигается быстрее и эффективнее. Статья подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 02 апреля года. Актуальность проверена Остались или появились вопросы?

Наша онлайн консультация - это просто и удобно. Первая консультация до 10 минут будет оказана бесплатно с учетом Правил предоставления бесплатных консультаций. На этой консультации оценивается ситуация в общем, а Вы сами решаете - стоит ли дальше обращаться за платной консультацией или услугой.

Мы оказываем услуги в режиме онлайн дстанционно , традиционным способом очно и по разумным ценам. По нашей специализации мы обладаем необходимыми уровнем знаний и опытом работы уровнем компетенций , что подтверждается как отзывами о нашей работе , так и ее результатами.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора. Если подрядчик некачественно выполнил работу. Договор о реализации туристского продукта. Особенности договора аренды банковской ячейки. Обязательный досудебный претензионный порядок урегулирования экономических споров. Ошибки в договоре и их последствия. Проверка контрагентов на добросовестность. Меню сайта:. Налоговая консультация.

Юридическая консультация. Образцы документов. Словарь терминов. Трудовое право.

Налоговые риски при заключении договоров займа

Два слова о налоговой оптимизации в договорной работе. Налоговые риски договора, если в условиях о цене договора не выделен НДС. Безвозмездное пользование имуществом организации. Как организовать эффективную договорную работу по выявлению налоговых и других рисков. Бывают ситуации, когда компания не пользуется схемами ухода от налогов, законно оптимизирует налоговые платежи , уплачивает все налоги своевременно, проверяет контрагентов на добросовестность , но проходит налоговая проверка , по результатам которой доначисляются налоги и выставляется требование об уплате налогов, штрафов и пени.

Налоговые риски при заключении договора

Возникновение налоговых рисков НР по большей части обусловлено желанием налогоплательщика снизить размер фискального обременения. Иными словами, все компании и предприниматели заинтересованы в том, чтобы уплачивать в государственный бюджет меньшие суммы налогов и сборов. Причем решение данного вопроса осуществляется не всегда законно.

Налоговые риски при ведении бизнеса чреваты пристальным вниманием со стороны налоговых органов, обязанных контролировать достоверность данных для формирования баз, от которых начисляются налоги. Высокий уровень подобных рисков служит основанием для назначения выездной проверки налогоплательщика. Какие риски относятся к возникающим при заключении договора? Хотя могут иметь место и иные факторы:. То есть налоговые риски имеют место в ситуациях, когда требования законодательства игнорируются либо соблюдаются с нарушениями. Наличие признаков ведения бизнеса с налоговыми рисками является для налогового органа основанием для инициирования процедуры проведения выездной проверки.

Налоговые риски, связанные с ре ализацией товаров, работ, услуг возникают у налогоплательщиков практически постоянно. Э то связано с о многими обстоятельствами: контрагентами налогоплательщика , правильностью гражданско-правовой оценки договора и соответствующим отражени ем осуществляемых хозяйственных операций , документальным подтверждением осуществляемых хозяйственных операций , применяемыми ценами, а также другими причинами.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если организация-ссудодатель желает избежать налоговых рисков, то при передаче оборудования в безвозмездное пользование необходимо начислить НДС, выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. У ссудодателя при предоставлении имущества в безвозмездное пользование не возникает дохода, учитываемого при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Как компании снизить налоговые риски

Заключая договор, следует всегда помнить, что любая ошибка может привести к серьезным последствиям, включая налоговые риски. Расходы налогоплательщика признаются для целей налогообложения только в том случае, если они обоснованны, подтверждены документально и осуществлены с целью получения доходов. Самым уязвимым критерием из названных является документальное подтверждение расходов. Некорректно составленные договоры могут быть признаны полностью или частично недействительными для целей налогообложения, переквалифицированы в другой вид договоров или могут быть признаны незаключенными.

Предпринимательская деятельность любой копании предполагает постоянное участие в разнообразных гражданско-правовых отношениях, которые оформляются посредством подписания сторонами договоров. Договор, оформленный должным образом, безусловно, снижает минимизирует налоговые риски хозяйственной деятельности.

Налоговые риски договора

Организацией не являющейся кредитной организацией заключен договор поручительства по обязательствам должника перед банком, предоставившим последнему кредит. Возникают ли у организации-поручителя какие-либо налоговые риски доначисления? Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена. После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут. Приносим извинения за вынужденное неудобство. Если денежные средства были списаны, но текст оплаченного документа предоставлен не был, обратитесь к нам за помощью: payments kodeks. Если процедура оплаты на сайте платежной системы не была завершена, денежные средства с вашего счета списаны НЕ будут и подтверждения оплаты мы не получим. В этом случае вы можете повторить покупку документа с помощью кнопки справа.

Заключение договоров и налоговые риски: о чем нельзя забывать

Знать пофамильно, кто и в каком суде работает и по каким принципам принимает решения - очень полезно. Это помогает еще на этапе подготовки к делу разработать идеальную стратегию и значительно увеличить шансы на успех.

За 9 лет успешной практики мы изучили системы работы всех государственных структур. Мы заранее знаем, как будет рассматриваться ваше дело в суде вашего района, знаем, как подать тот или иной документ и добиться скорейшего его рассмотрения, мы не встречаем отказов от представителей власти.

Дополнительная специализация на медиации позволяет нам значительную часть споров завершать мировым соглашением и соблюдать при этом интересы клиента.

Организацией (не являющейся кредитной организацией) заключен договор поручительства по обязательствам должника перед банком.

Как переложить налоговые риски на поставщика

Граждане обращаются за помощью к автоюристам для того, чтобы защитить свои права. Автоюристы при оказании правовой поддержки клиенту, руководствуются общими положениями, а также некоторыми региональными особенностями в законодательстве, которые касаются начисления налогов некоторым категориям граждан. Особенностью законодательства Чебоксар является то, что скидка на налог вышеперечисленным категориям населения предоставляется лишь при условии, что мощность транспортного средства не превышает 100 л.

Как правильно заключить договор с контрагентом – налоговые риски

Обмен, или возврат денег после покупки реализовать не возможно, ссылаясь на то, что вам не понравился цвет, дизайн и т. Можно попробовать потребовать это с автопроизводителя, но взаимодействовать с законом будет сложно. Для этого нужно выставить требования, грамотно оформленные с помощью авто-адвоката. По истечение этого срока (14 дней после продажи вам автомашины) вернуть машину, как правило, можно только в случае нарушения условий гарантийного ремонта и обслуживания, поэтому очень важно выставить претензию в двух недельный срок.

Омск Задать вопрос юристу в г. Омске 56 - Оренбургская область, г. Оренбург Задать вопрос юристу в Оренбурге 67 - Смоленская область, г.

Как предотвратить налоговые риски при реализации

Но, сразу же разачеруем любителей халявы - тут нет бесплатных юристов, которые финансируются за счёт государства или юристов-альтруистов, которые вместо того, чтобы зарабатывать деньги, занимаються предоставлением бесплатных консультаций и услуг за свой счёт и в своё время. Обратим Ваше внимание на то, что у истоков этого сайта стоит коллектив высококвалифицированных разработчиков, вебмастеров и оптимизаторов, а также специалистов, имеющих многолетний опыт работы в юридической, экономической и финансовой сферах.

За более чем 15 лет работы консультационного правового портала у нас сложился стабильный коллектив единомышленников и специалистов своего дела. Из них несколько узкопрофильных специалистов, имеющие высшее образование, а также профессионалы юриспруденции, которые имеют не только соответствующую квалификацию, но и обладают обширным опытом работы и широким кругом правовых навыков со всей территории Украины.

Вы точно человек?

Александр Глушенков: Вы знаете, об этом можно говорить и как об общей проблеме всех юристов, всех адвокатов, что с одной стороны есть какой-то профессиональный уровень для тех адвокатов, которые лучше работают, хуже. Другое дело, что человеку со стороны очень сложно определить именно профессиональный уровень адвоката, и это отдельная проблема, которую можно обсуждать.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эмилия

    Конечно. Я согласен со всем выше сказанным.

  2. teamsgottluc

    Да... Нам ешо далеко до такого...

  3. insporrifin

    Отличный ответ

  4. Гаврила

    Извините если не туда, но как с админом сайта связаться?

  5. Евдоким

    Рекомендую Вам посетить сайт, с огромным количеством информации по интересующей Вас теме.

  6. emnisare

    Вместо критики посоветуйте решение проблемы.